駿意設(shè)計：最近一段時間，中國和美國的貿(mào)易摩擦仍在進行著。美國的 2000億美元關(guān)稅清單公開意見征集結(jié)束后，特朗普表示近期將宣布加征關(guān)稅，并稱又盯上了另外的 2670 億美元中國商品。如若威脅成真，則意味著美國對中國商品（包含玩具在內(nèi)）將全面加征關(guān)稅。大棒落下之時，中國所有對美出口企業(yè)都“難逃一劫”。

在國家層面談判受諸多因素影響短期難以明朗的情況下，玩具外貿(mào)企業(yè)應該如何評估現(xiàn)實，積極應對？壓力之下，是否真的“走為上策”？

30多年來，美國人柯利順（Dan Krassenstein）跑遍了臺北、雅加達、巴拿馬城、墨西哥城和上海，是全球供應鏈變遷的見證者之一。

過去10年來，柯利順為Procon Pacific 工作，是該公司的亞太區(qū)營運總監(jiān)。作為美國最大的中國造集裝袋進口商，Procon Pacific 總部位于芝加哥，在中國從事集裝袋的采購、分銷以及研發(fā)等工作，并有自己的加工生產(chǎn)車間。  

當美國總統(tǒng)特朗普對華揮舞關(guān)稅大棒時，長期生活在中國并從事中美貿(mào)易的柯利順不免憂心忡忡。他對21世紀經(jīng)濟報道記者表示：“我是自由和公平貿(mào)易的支持者，只有產(chǎn)品只在全球最有效率的地方生產(chǎn)時，消費者才會最受益?！?  

在“美國優(yōu)先”的旗號下，特朗普把美國的結(jié)構(gòu)性失業(yè)問題歸咎于全球化，并試圖利用關(guān)稅促使產(chǎn)能回流美國。對此柯利順堅持認為，中國擁有供應鏈上的優(yōu)勢，那些認為制造業(yè)和新型工作會因為關(guān)稅回流美國的人搞錯了。將生產(chǎn)轉(zhuǎn)回美國的趨勢已經(jīng)出現(xiàn)，但帶回去的不是工作，而是自動化生產(chǎn)。  

與此同時，接受采訪的部分中國外貿(mào)從業(yè)人員也有所擔心，如果美國進口商客戶取消訂單，或轉(zhuǎn)向東南亞等地的供應商，將令早已因成本上升面臨壓力的中國企業(yè)雪上加霜。  

然而，來自中美雙方企業(yè)的普遍抗議，并沒有動搖特朗普政府貿(mào)易保護主義的決心。特朗普上周表示，2000億美元中國商品征稅將在近期實施，并計劃對另外 2760億美元產(chǎn)品加征關(guān)稅。對于美方考慮“將對幾乎全部中國輸美產(chǎn)品加征關(guān)稅”的最新表態(tài)，中國外交部發(fā)言人耿爽 9 月 10日表示，如果美方一意孤行，對華采取任何新的加征關(guān)稅措施，中方必然會采取反制措施，堅決維護自己的合法權(quán)益。  

據(jù)21世紀經(jīng)濟報道記者了解，為應對中美貿(mào)易摩擦帶來的影響，中方有關(guān)部門及企業(yè)已在積極籌劃應對，而美國在華商會及部分美資機構(gòu)也在積極舉辦研討會，就在華美資企業(yè)的前途命運展開討論。面對關(guān)稅及關(guān)稅報復，受牽連的中資和美資企業(yè)，突然發(fā)現(xiàn)雙方的立場同樣尷尬，正如中方早已指出的：貿(mào)易戰(zhàn)沒有贏家。  

對于中國的外貿(mào)企業(yè)，法律界和學界人士的建議是，一方面應積極主動參與聽證會表達立場，另一方面應做好匯率風險對沖以及轉(zhuǎn)型升級措施，減小貿(mào)易摩擦帶來的沖擊。而在宏觀面上，也無需過度悲觀，正如中國央行前行長周小川日前接受美國媒體采訪時所說的，貿(mào)易摩擦對中國經(jīng)濟影響不會太顯著，中方可以做出迅速改變，將產(chǎn)品銷往其他國家，“實際上我認為中國的動作可以很快?！?

  

聽證會是維護出口利益的機會  

在記者的采訪中，一位在廣東某玩具企業(yè)有近20年工作經(jīng)驗的業(yè)內(nèi)人士表示，玩具行業(yè)越來越不好做。近兩年來，工廠產(chǎn)量持續(xù)下滑，加上人工成本不斷上漲，裁員是常有的事情。這家工廠出口美國的玩具占比高達約 60%，若玩具被列入美國關(guān)稅清單，將會增加中國制造玩具的產(chǎn)品進口價。這位業(yè)內(nèi)人士告訴記者，這種情況下，美國總部可能會考慮將部分訂單分給東南亞的工廠，這樣一來，廣東工廠的訂單就會減少，他還擔心，自己現(xiàn)在年紀已經(jīng)大了，工作并不好找。  

同樣，小羅在國內(nèi)燈飾照明出口集中地中山有近5年的外貿(mào)業(yè)務員經(jīng)歷，她丈夫現(xiàn)在是一家燈飾企業(yè)的設(shè)計師。對記者談及中美貿(mào)易摩擦的影響時，小羅表示，燈飾行業(yè)本來毛利就不高，近年來更是持續(xù)下滑，“很難承受 25%的關(guān)稅”。事實上，如果美國進口商客戶不愿意承擔成本，這類企業(yè)的壓力會很大，輕則訂單減少以致裁員，重則面臨關(guān)門風險，因為“對于美國進口商來說，極有可能轉(zhuǎn)到印度等周邊國家尋找替代產(chǎn)品?！?  

上述案例反映出部分外貿(mào)企業(yè)面對中美貿(mào)易摩擦，心中的憂慮之情。接受記者采訪的法律專家認為，企業(yè)與其坐等待關(guān)稅到來，不如化被動為主動，積極采取應對行動。即使不能爭取關(guān)稅豁免，也要未雨綢繆做好應急預案，而這也是不少美方企業(yè)正積極奔走的事情。  

其中，美國貿(mào)易代表辦公室（USTR）在敲定關(guān)稅清單前舉行的聽證會，也許就是一個不應錯過、爭取關(guān)稅豁免的程序性機會。東南大學法學院副教授易波曾三次以法學學者身份參與聽證會，北京大成律師事務所貿(mào)易救濟團隊則為中國國際商會提供法律支持，參與了兩次聽證會。為了還原聽證會的部分細節(jié)， 21 世紀經(jīng)濟報道記者對他們進行了采訪。  

大成律師事務所高級合伙人蔡開明向記者回憶稱，聽證會現(xiàn)場整體氣氛緊張。由于清單三涉及的征稅金額高達2000億美元，申請并獲準參加聽證會的各界代表高達 350多人，以致原計劃召開4 天的聽證會，最終被延長到了 6天。  

“即便如此，每天也要安排64 位左右的代表發(fā)言。這些代表每天被分為 8 個發(fā)言組，不光每人的發(fā)言時間被嚴格限制在5分鐘，每個發(fā)言組之間間隔也不超過 5 分鐘，甚至每天的午休時間都只有30分鐘?！辈涕_明說。  

“工作人員把聽證會發(fā)言代表的名字和其代表的機構(gòu)念出來后，計時器就開始工作。計時器是一個紅黃綠三色燈，從0到 4分鐘是綠燈，4 到 5 分鐘是黃燈，5分鐘以后就變成閃爍的紅燈。一旦變成閃爍的紅燈以后，主持人會告訴你必須馬上結(jié)束，如果繼續(xù)說，他就會強行打斷?！币撞ㄕf。  

在這樣緊張的氣氛下，來自美方和中方的各界代表爭分奪秒地表達自己的立場，其中逾9成參會代表反對加征關(guān)稅的舉措。  

北京大成律師事務所高級合伙人鄭誠向21世紀經(jīng)濟報道記者總結(jié)說，美方企業(yè)提出的反對理由多種多樣，歸納起來主要有幾點：一是涉案企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)并未受到來自中國的不公正待遇；二是涉案企業(yè)的產(chǎn)品并不屬于中國產(chǎn)業(yè)政策（尤其是“中國制造 2025”）的扶持范圍；三是只有中國產(chǎn)品可以在產(chǎn)量和品質(zhì)上滿足美國市場；四是中國的產(chǎn)業(yè)鏈對涉案產(chǎn)品的生產(chǎn)有完備配套，向其他國家轉(zhuǎn)移產(chǎn)能的成本過高。  

而少數(shù)贊同關(guān)稅的企業(yè)，主要認為“中國的產(chǎn)品在美國銷售的價格過低，使得美國本土產(chǎn)業(yè)無法競爭，從而對其造成了損害。同時它們也認為美國本土產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能，有能力滿足美國市場的需求。”鄭誠說。  

截至當?shù)貢r間9月5 日，2000億美元中國商品關(guān)稅聽證會后的公眾意見征詢期已結(jié)束?？紤]到特朗普政府的貿(mào)易保護主義可能長期化，類似的聽證會以后可能會陸續(xù)有來。  

“聽證會是維護中國出口利益的程序機會?！?親自參與了聽證會的北京大成律師事務所合伙人孫磊向21世紀經(jīng)濟報道表示，中國企業(yè)、商協(xié)會和律師團隊在 301調(diào)查和聽證程序中的最核心作用是，在美國現(xiàn)行的實體和程序規(guī)則中，尋找可能減少中國行業(yè)和企業(yè)因被征稅而遭受損失的可行路徑，比如 USTR 的關(guān)注點、被排除產(chǎn)品的特征以及未能實現(xiàn)排除產(chǎn)品的原因。  

易波也向21世紀經(jīng)濟報道記者表示，“對于中美貿(mào)易爭議，除了中美政府層面的幾輪談判會談之外，只有征稅聽證會這一個官方和正式的平臺，能夠讓中方代表向美國政府官員發(fā)聲?！?nbsp;

 

中美企業(yè)“抗辯思路”大不同  

盡管通過聽證會爭取關(guān)稅豁免的成功概率較低，偶爾還是會有一些幸運兒，此前在360億美元聽證會上抗辯成功的浙江醫(yī)藥就是一個例子。不少參與聽證會的中方代表認為，中資企業(yè)不應主動放棄這樣的機會。而在抗辯方式上，

“斗爭經(jīng)驗”更為豐富的美方代表，或許能為中方代表提供一些不同的思路。  

“美國企業(yè)更善于講故事。美國業(yè)界代表會更多地聯(lián)系行業(yè)、企業(yè)自身及所在地區(qū)的情況，從細節(jié)上挖掘特點。”鄭誠向21世紀經(jīng)濟報道舉例稱，他們會分析該產(chǎn)業(yè)對提升當?shù)厣鐓^(qū)收入和就業(yè)水平所起到的作用；或站在美國消費者的立場上，闡述他們對該產(chǎn)品的喜愛，甚至是依賴；或強調(diào)該企業(yè)對美國政府機關(guān)、執(zhí)法部門甚至是軍隊做出的貢獻；或列舉該產(chǎn)業(yè)對美國的醫(yī)療、教育以及退伍軍人安置等公益事業(yè)的參與。  

“中方大部分代表則會高屋建瓴地從宏觀展開，比如在WTO框架下討論美國的征稅政策與美國所承擔的 WTO義務所存在的沖突；又比如在國際貿(mào)易的全球視角下，質(zhì)疑美國貿(mào)易政策對于維護國際貿(mào)易秩序的穩(wěn)定所帶來的干擾，甚至是破壞?！编嵳\說。  

另外，易波向記者指出，根據(jù)他在聽證會現(xiàn)場的觀察，美國企業(yè)會聘請位于華盛頓特區(qū)K街的游說公司，為其向政府部門游說，希望將征稅稅則號產(chǎn)品移除。中方代表的發(fā)言一般是照著事先寫好的稿子念出來，不指出具體的稅則號，也很少想到去聘請游說公司，為他們進行合法公關(guān)和游說。  

孫磊律師由此提出建議，中國利害關(guān)系方，尤其是律師，不能僅把工作重點一直放在跟美方抗辯301調(diào)查或征稅行為本身違法上，因為法律跟其他行為規(guī)范最根本的差異是法律需要強制力保障實施。沒有這個強制力的情況下，從法律角度對行為人本身提出抗辯，不會產(chǎn)生法律實效。因此律師應該在規(guī)則中挖掘具有強制保障實施的部分，維護當事人利益。  

“2000億美元征稅措施決定后，根據(jù)此前500 億美元征稅先例，美方還會設(shè)定具體產(chǎn)品的排除申請程序。中國企業(yè)和各利害關(guān)系方可以根據(jù)自身產(chǎn)品特征，通過向USTR 提出產(chǎn)品排除申請及對其他主管機關(guān)游說的方式，維護自身合法貿(mào)易利益?！睂O磊說。 

 

短期細研規(guī)則長期提升自我  

針對美國擬對2000億美元中國商品加征關(guān)稅一事，中國商務部新聞發(fā)言人高峰 9月6日表示，如果美方一意孤行，中方將視美方行動采取必要的反制措施。在美公布擬對中國 2000億美元進口商品加征關(guān)稅之后，中方已于8月 3日公布了針對自美進口約600 億美元商品加征關(guān)稅的反制措施，商品清單已經(jīng)公布。  

高峰指出，一段時間以來，美方嚴重違反世貿(mào)組織規(guī)則，不斷出臺單邊措施，使中美貿(mào)易摩擦持續(xù)升級，既損害了中美兩國企業(yè)和消費者利益，也損害了全球產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈安全。他說，中方將密切關(guān)注加征關(guān)稅帶來的各種影響，采取有力措施幫助在華經(jīng)營的中外資企業(yè)克服困難。中方有信心、有能力、有辦法維護中國經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。  

據(jù)了解，中國國際貿(mào)易促進委員會及其地方貿(mào)促會已在多地就中美貿(mào)易摩擦對外貿(mào)企業(yè)的影響進行了調(diào)研。企業(yè)普遍反映，加征關(guān)稅清單對不可替代性、高質(zhì)量和具有競爭性的產(chǎn)品影響較小，但如果貿(mào)易摩擦繼續(xù)升級、美元對人民幣匯率波動加劇，其影響難以預估。  

記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，在長期應對反傾銷等貿(mào)易保護政策的過程中，一些大型出口企業(yè)積累了較多的應對經(jīng)驗，對美國的關(guān)稅威脅有較為清晰的應對方案。但風險承受能力更差的中小企業(yè)，仍抱著“再看看”的心態(tài)，在應對措施上缺乏準備。  

“對美國市場依賴度高的企業(yè)，產(chǎn)品可替代性強的企業(yè)，以及短期內(nèi)無法改變供應鏈安排的企業(yè)影響較大?！碑咇R威中國貿(mào)易與關(guān)務服務主管合伙人周重山（ERIC ZHOU）認為。他上月參加了中國美國商會組織的研討會，主題正是中美貿(mào)易摩擦下企業(yè)應該如何認識中美關(guān)稅規(guī)則調(diào)整帶來的影響及其應對措施。  

短期來看，易波建議，企業(yè)可主動研究征稅清單中的的稅則號，因為美國海關(guān)是按美國貿(mào)易代表辦公室發(fā)布的征稅清單中的稅則號加征25%關(guān)稅的，如果是對原材料或者中間產(chǎn)品的稅則號加征關(guān)稅，但是制成品稅則號沒有被加征關(guān)稅，那么企業(yè)可以生產(chǎn)制成品，通過更換稅則號的方式出口美國。  

此外，企業(yè)還可以研究美國原產(chǎn)地規(guī)則，因為加征關(guān)稅是針對原產(chǎn)于中國的產(chǎn)品。如果中國企業(yè)可以在第三國組裝產(chǎn)品再以該國名義向美國出口，也可以避免產(chǎn)品被美國海關(guān)征稅。  

而從長遠來看，國內(nèi)企業(yè)需要內(nèi)外兼修，加緊結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級，提高企業(yè)和產(chǎn)品在全球的競爭力。  

中國人民大學重陽金融研究院研究員劉英向21世紀經(jīng)濟報道記者表示，目前中國在東北亞、東南亞、中亞、非洲，尤其是“一帶一路”相關(guān)地區(qū)，建了很多產(chǎn)業(yè)園區(qū)，為中資企業(yè)提供包括稅收在內(nèi)的多項優(yōu)惠政策，外貿(mào)企業(yè)可以通過轉(zhuǎn)移市場來應對，而抗風險能力較低的中小企業(yè)，可以考慮“抱團取暖”，實現(xiàn)“走出去”。  

對于外貿(mào)企業(yè)擔憂的匯率波動問題，劉英建議，外貿(mào)企業(yè)要加強對外匯風險的管理，還可加強金融工具的使用，以防控外匯風險。近段時間以來人民幣貶值壓力大，劉英認為，這對于出口的外貿(mào)企業(yè)而言，反而有助于減輕關(guān)稅帶來的壓力。  

高水平制造仍會留在中國  

10年前，柯利順加入Procon Pacific時，該公司 100%的產(chǎn)品都在江蘇常州生產(chǎn)。隨著國內(nèi)人力成本的提升， Procon Pacific 的生產(chǎn)開始往山東、重慶，甚至印度、越南分散。目前公司 70%的產(chǎn)能在中國， 20% 已轉(zhuǎn)移到印度， 10%在越南。  

中美貿(mào)易摩擦升級讓不少從業(yè)者感到壓力增大。但不少受訪人士認為，“外資大規(guī)模撤離”的說法站不住腳。企業(yè)在考慮供應鏈時，除了關(guān)稅，還要綜合考慮轉(zhuǎn)移成本、產(chǎn)品市場、生產(chǎn)效率等諸多因素，轉(zhuǎn)移產(chǎn)能并非一個短期內(nèi)能輕易做出的決定。  

在柯利順看來，中國在全球供應鏈上仍有不可替代的地方，比如包括電力、公路、鐵路和港口在內(nèi)的一流基礎(chǔ)設(shè)施，比如穩(wěn)定和成熟有經(jīng)驗的工廠、海關(guān)。因此，在中國進行國際貿(mào)易是安全和可預測的，同時中國工廠通過自動化和機器人等技術(shù)精益生產(chǎn)流程，可以提高效率并減少成本。  

對于Procon Pacific 來說，目前在中國生產(chǎn)面臨的問題主要有三個：勞動力成本增加、勞動力短缺和 EPA合規(guī)成本，其中兩大因素與人力直接相關(guān)?！耙粋€熟練縫紉工10 年前的月薪是 1500 元，5年前翻了一倍至 3000 元，如今又翻了一倍到6000元”，柯利順向記者指出，勞動力成本已占產(chǎn)品成本大約 40% ，這顯然是一個值得認真看待的變量。更有甚者，即使愿意支付6000 元的工資，江蘇和山東仍存在工人短缺現(xiàn)象，導致企業(yè)不得不把生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到東南亞或亞洲其他地方。  

“我們公司大部分產(chǎn)品的制造仍會留在中國，尤其是技術(shù)水平更高、工藝更復雜的產(chǎn)品，面向中國市場的產(chǎn)品顯然也會留在這里。另外，合并多個供應商的訂單到一個集裝箱的模式仍然不能復制到中國以外的地方，這些批次的產(chǎn)品也會留在中國。至于利潤率較低的產(chǎn)品，會轉(zhuǎn)移到印度等成本更低的地方。”柯利順對記者表示，高級包在中國生產(chǎn)，中級包在越南，低級包在印度，“這就是我們的計劃?！?  

重視中國供應鏈的，并非只有Procon Pacific公司。美國 150 家行業(yè)協(xié)會日前聯(lián)合致信美國貿(mào)易代表，呼吁不要對更多中國輸美商品加征關(guān)稅，并警告這將嚴重破壞全球供應鏈，傷害美國企業(yè)和消費者利益。這些代表來自美國制造商、農(nóng)民、零售商、科技企業(yè)、天然氣和石油公司、進口商、出口商等各種供應鏈利益攸關(guān)方。  

聯(lián)名信指出，全球供應鏈非常復雜，美國企業(yè)常常需要耗費多年才能找到滿足生產(chǎn)標準、規(guī)模和成本要求的合作伙伴，美國政府“高估”了美國企業(yè)將供應鏈轉(zhuǎn)移出中國、美國農(nóng)民和漁民尋找到替代中國出口市場的能力。  

記者從上海美國商會獲得的一份7月發(fā)布的報告指出，中國仍是全球供應鏈中不可或缺的一環(huán)。 81%的受訪企業(yè)表示并未將去年的原計劃在華投資轉(zhuǎn)移到其它國家，只有少數(shù)企業(yè)表示，東南亞、美國和印度次大陸是其轉(zhuǎn)移投資的首選地。雖然在華運營的人工成本逐漸攀升，但面對多項不確定性，比如美國反傾銷稅的目標對象變更，以及美國可能對其它地區(qū)加征關(guān)稅，企業(yè)對大規(guī)模產(chǎn)能跨界轉(zhuǎn)移仍然保持謹慎態(tài)度。  

“轉(zhuǎn)移生產(chǎn)能力的實質(zhì)是通過改變原材料的來源以改變原產(chǎn)地，通常是中長期的行為。它會受制于原材料質(zhì)量、供應鏈安排的靈活性、關(guān)聯(lián)交易定價、功能及風險調(diào)整、國際稅務等等多種稅務及非稅因素影響?！敝苤厣奖硎?。

對于中美貿(mào)易摩擦升級，中國玩具企業(yè)既不能低估也不能高估，無需過于悲觀，關(guān)稅的直接影響不大，但對市場信息可能帶來一定的沖擊，當務之急還是要先穩(wěn)住企業(yè)的信心，將對企業(yè)的負面影響特別是心理影響降到最低。